Soal UAS Intermediate II

    I.   Accounting Changes

PT Sinar Murni  berdiri dan mulai beroperasi tahun 2012 menyusun laporan keuangan dengan memberlakukan persediaan menggunakan metode Rata-rata sejak tahun 2012. Manajemen perusahaan menetapkan perubahan perhitungan persediaan menjadi metode FIFO sehingga penyajian Laporan Laba-Rugi mengikuti pola IFRS.  Bonus dengan cara bagi hasil dengan karyawan 5 % dari laba.. Petugas pembukuan menyajikan data Laporan Laba Rugi tahun 2012 dan 2013 dengan metode rata-rata dan FIFO sebagai berikut:

Rp000.000

Diasumsikan Laba Ditahan 1 Januari 2013 dengan metode rata-rata Rp.16.000.000.000,-  Perusahaan telah mengumumkan dan membayar deviden kas dalam tahun 2013 sebesar Rp5.000.000.000,-

Diminta:

1.  Setelah menyusun laporan Laba Rugi komparatif 2012 dan 2013 dengan metode FIFO hitung Laba Bersih tahun 2012 dan 2013.

2.  Buat Laporan Laba Ditahan setelah menggunakan metode FIFO.

   II.   Correction of Errors

PT Bumi Raya melaporkan net income untuk 3 tahun sebagai berikut:

Rp000

Pada pemeriksaan di tahun 2012 setelah tutup buku ditemukan kesalahan pencatatan diantaranya:

Diminta:

1.    Tentukan koreksi yang harus dilakukan terhadap net income tahun 2010, 2011, dan 2012!

2.    Buatlah jurnal untuk tahun 2013 dengan asumsi perusahaan telah tutup buku di tahun 2012!

 III.   Cash Flow

PT Medan Jaya belum menyusun Laporan Arus Kas untuk tahun buku yang berakhir 31 Desember 2011. Untuk melengkapi Laporan Keuangan sebagaimana diatur dalam PSAK, anda diminta bantuan untuk menyusun Laporan Arus Kas untuk periode yang berakhir 31 Desember 2011. Perusahaan telah menyusun Laporan Laba Rugi dan Laporan Posisi Keuangan untuk periode yang berakhir 31 Desember 2011 sebagai berikut:

PT Medan Jaya

Laporan Laba Rugi

Untuk Periode yang berakhir 31 Desember 2011

Rp000.000

PT Medan Jaya

Neraca

Per  31 Desember 2011 dan 2010

Rp000.000

Diminta:

Susun Laporan Arus Kas dengan metode langsung untuk periode yang berakhir 31 Desember 2011.

IV.   Revenue Recognition

PT Nagogo Konstruksi mulai beroperasi tahun 2011, dan mendapat kontrak mengerjakan 3 buah bangunan. Data terkait dengan pelaksanaan kontrak sampai dengan 31 Desember 2011 (Rp000.000) adalah sebagai berikut:

Diminta:

1.    Sajikan skedul perhitungan laba/rugi kotor penyelesaian kontrak tersebut dalam tahun 2011; dan

2.    Buat jurnal yang diperlukan untuk membukukan transaksi kontrak di atas.

  V.   Accounting for Income Tax

PT Serba Serbi untuk laporan keuangan yang berakhir 31 Desember 2014 memperoleh laba sebelum pajak sebesar Rp11.200.000.000. hasil koreksi fiskal diketahui perbedaan permanen koreksi positif sebesar Rp1.200.000.000. koreksi temporer positif sebesar Rp600.000.000 dan koreksi temporer negatif sebesar Rp1.000.000.00. saldo liabilitas pajak tangguhan sebesar Rp1.800.000.000. pajak penghasilan yang sudah dipotong oleh pihak lain adalah:

-       PPh 23 final sebesar Rp400.000.000, PPh 23 tidak final sebesar Rp400.000.000

-       Pajak yang telah dipotong di luar negeri sebesar Rp600.000.000, PPh24 boleh dikreditkan terkait penghasilan luar negeri sebesar Rp500.000.000

-       PPh 25 sebesar Rp1.680.000.000

-       PPh 22 sebesar Rp120.000.000

Perusahaan mencatat pembayaran pajak dibayar di muka baik final maupun tidak final sebagai pajak dibayar di muka. Tarif pajak yang berlaku 25%.

Diminta:

1.   Buatlah rekonsiliasi fiskal sederhana untuk menghitung penghasilan kena pajak dan pajak terutang tahun 2014

2.    Hitunglah pajak tangguhan

3.    Buatlah jurnal untuk mengakui pajak kini dan pajak tangguhan 2014

VI.   Accounting for Leasing

Pada tanggal 1 Januari 2014 PT Berkah menandatangani kontrak sewa sebuah alat berat dengan PT Rahmat selama 6 tahun. Alat berat dengan nilai wajar Rp200.000.000,- memiliki umur ekonomis 4 tahun tanpa nilai residu. PT Berkah harus membayar sewa sebesar Rp45.221.093,11 per tahun dimulai sejak awal masa sewa. PT Berkah baru bisa menggunakan mesin tersebut pada tanggal 2 Januari 2014 dan pada akhir masa sewa PT Berkah diberikan opsi untuk memperpanjang sewa 1 tahun lagi dengan membayar sewa Rp35.000.000,-. Tingkat bunga implisit yang digunakan PT Rahmat adalah 10% sedangkan tingkat inkremental adalah 11%.

Diminta:

1.    Tentukan jenis sewa pada kontrak di atas dan jelaskan alasannya!

2.   Buatlah jurnal yang dibutuhkan mulai dari awal masa sewa hingga pembayaran sewa ke-2 dari sisi PT Berkah dan PT Rahmat!